● 课程收益
☆ 了解企业当前的全面预算工作的重点和难点, 为实施全面计划和预算, 奠定认
识基础。为确实提升以业务计划和管理计划为核心的最高管理层的全面预算管理,奠定全面提升的理论基础。
☆ 从一个视角, 了解计划和预算是 "对立统一" 的关系. 预算就是计划,
则预算必须按需而变, 最终以 "提高财务的预测力" 来审计总目标和分目标是否平衡, 进而来提升整个管理层的执行力,
达到兼顾员工 (包括管理层) 满意度、风险规避和股东层面关心的管理控制系统风险规避的目的。
☆ 增强对预算过程和信息流的整体了解和编制的技巧的认识, 学习先进预算管理的实际操作基础。
☆对内部控制制度有完整而系统的认识 ；掌握内部控制的制定原则 ；结合企业的自身状况设计控制要点，并建立适合企业自身情况的内部控制系统。
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课程提纲：
一、管理控制系统的关键要素
1. 面对微利时代的全球竞争和竞争规则
2. 直接面对当前企业的组织行为的规律 从重视人到重视质量,
从重视质量到重视利润 (赢利性组织的基础)
3.财务组织改进的未来目标
4.为什么要加强内部控制
二. 全面预算常见的一些问题和难以逾越的障碍
第一. 预算编制和执行操作机制的问题
1. "抓则死, 松则乱"
――制度和人力资源管理或文化管理的关系
2. "上梁不正, 下梁歪"
――战略规划和年度计划的关系
3. "唇齿不依" ――公司计划和部门或项目计划
4. "越俎代庖" ――公司最明白的人,
不干最明白的事
5. "门道不对" ――预算程序不顺
第二. 预算编制和执行操作文化的问题
6. 管理控制系统的常见的问题
7. "以人为本" 的预算文化
第三. 传统的责任中心管理控制, 已不适合微利时代的竞争压力
8. 利润中心
9. 投资中心
10. 成本中心 - 控制部门费用的关键 (组织/流程/信息)
- 部门费用预算和项目费用预算的关系 (特别针对以项目为核心 业务的企业) - 未来集团化企业加强支持支撑系统的需求,
科技投入和实施, 加大费用不确定性.
三. 当前国内倍受推崇的企业年度计划的 "非实时"
而导致的局限
1. 亚信预算工作实施"惠普企业计划的十步法",
但财务压力依旧
2. 一年一度计划的存在的问题
(特别是实施年度考核和奖励计划的企业) - 所有项目型的企业 - 无形资产占重大比例的企业 - 行业年度行情变化的企业
3. 当前全球先进的SUNSYSTEM
和海步龙的做法简介
4. 可以预见的未来预算管理发展的趋势
(结合知识管理, 质量管理, 项目管理和主业务 职能管理和综合成本治理) # 演示: HYPERION财务预算系统的介绍
# 小组分别 "经过去伪存真" 的方式 (各个小组交互打分和教师辅助打分的方式,评选得出本次培训最佳的财务领先小组排行榜.
该部分得分占30%, 以其它小组指正发言小组, 指正小组加分和发言小组得分的同时进行的方式), 列出各自预算存在的共同难题.
四. 年度计划预算的流程
第一. 管理不改进, 但围绕计划变化的预算:
以变动性目标管理为核心: 预算建模以 "确定的" 目标差异管理为核心.
1. 总体结构图 (全面预算原理图)
2. 总体工作安排图 (全面预算工作时间分配图)
3. 制造业和非制造业的全面预算的工作细节区分
(基于项目会计为基础的预算)
4. 组织和激励机制和预算的关系
(企业绩效管理) 实战工具: 边际贡献 (包括成本节约) 和主营业务部门奖金的关系图
第二. 管理求改进, 切围绕计划变化的预算:
以变动性效益管理为核心: 预算建模以 "理想的" 但 "不确定的" 目标最佳管理为核心.
5. 关于质量成本预算和业务计划变化的关系
6. 关于目标成本和集成研发管理
7. 关于综合成本治理的原理和战略成本管理
演示: IQMS (国际质量和管理科学中心) 关于最佳质量成本和企业成功图介绍
五. 全面预算及内部控制诸多问题的解答
1. 如何建立预算信息系统?
2. 如何使非财务部门的信息和财务信息协同统一起来?
3. 财务会计系统和管理会计系统如何统一?
4. 预算超支如何处理?
5. 市场变化巨大,
怎么办?
6. 事业部利润发生重大偏差,
如何处理?
7.如何进行预算分析和调整?
8.内部控制的几个关键因素分析？
9.成本管理的决定因素有哪些？
# 演示: 电子表格成功建立和实施 (在美国IDG 投资的某IT企业) "实时预算系统" 的介绍.
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